Wchodząc w rok 2026, kanadyjski system podatkowy nie przechodzi jednej dramatycznej reformy, lecz raczej szereg istotnych „ruchomych elementów”, które pojawią się w wypłatach, limitach wpłat oraz decyzjach planistycznych przez cały rok.
Najważniejszą zmianą jest niższa federalna stawka podatkowa dla pierwszego progu dochodu podlegającego opodatkowaniu. Kanadyjczycy zobaczą także progi podatkowe dostosowane do inflacji, zaktualizowane limity na kontach rejestrowanych (TFSA i RRSP), wyższe limity CPP (w tym CPP2 dla osób o wyższych dochodach) oraz nową rundę zmian w Ubezpieczeniu od Bezrobocia. Tymczasem, przed sezonem rozliczeń za 2026 rok, Canada Revenue Agency (CRA) jest pod presją, by poprawić jakość obsługi, z nowymi deklaracjami wydajności i wzmożoną kontrolą.
Oto, co się zmienia — i co to może oznaczać dla Twoich finansów w 2026 roku.
1) Najniższa federalna stawka podatku dochodowego spada do 14% w 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 roku najniższa federalna stawka podatku dochodowego wyniesie 14%, obejmując pierwsze $58,523 rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu. [1]
Dla porównania, wytyczne płacowe CRA wskazują, że rząd zaproponował ustawę obniżającą najniższą stawkę z 15% do 14%, przy czym w 2025 roku stawka wyniesie 14,5%, a od lipca 2025 roku zostanie proporcjonalnie zastosowana stawka 14%. [2]
Progi podatkowe federalne na 2026 rok (stawki i limity)
Formuły i tabele potrąceń płacowych CRA na 2026 rok określają federalne limity następująco: [3]
- 14% od dochodu podlegającego opodatkowaniu do $58,523
- 20,5% od części od $58,523 do $117,045
- 26% od części od $117,045 do $181,440
- 29% od części od $181,440 do $258,482
- 33% od części powyżej $258,482
Ile warta jest ta obniżka stawki (orientacyjnie)
Jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu wynosi co najmniej górną granicę pierwszego progu, maksymalna federalna obniżka podatku wynikająca ze zmiany z 14,5% na 14% od pierwszych $58,523 to około $293 (0,5% × $58,523), zanim uwzględni się wpływ ulg i innych czynników na ostateczny wynik. [4]
2) Indeksacja inflacyjna podnosi progi podatkowe i kluczowe ulgi
Nawet jeśli stawki podatkowe się nie zmieniają, progi podatkowe mają znaczenie. Jeśli progi rosną wraz z inflacją, może to ograniczyć „pełzanie po progach” — sytuację, w której podwyżki wynagrodzeń spowodowane inflacją przesuwają większą część dochodu do wyższych przedziałów podatkowych, nawet jeśli siła nabywcza nie wzrosła znacząco.
Na 2026 rok tabele potrąceń płacowych CRA wskazują, że federalny współczynnik indeksacji wynosi 2,0%, a federalne progi dochodowe i kluczowe kwoty osobiste (w tym Canada Employment Amount) zostały odpowiednio zaktualizowane. [5]
Podstawowa kwota wolna od podatku w 2026: 16 452 $ (z redukcją w zależności od dochodu)
Tabele płacowe CRA podają maksymalną federalną podstawową kwotę wolną od podatku na poziomie 16 452 $ oraz minimalną na poziomie 14 829 $ (dla osób o wyższych dochodach objętych redukcją). [6]
Formuły potrąceń płacowych CRA pokazują również zakres redukcji powiązany z poziomem dochodu netto w okolicach wyższych progów. [7]
Canada Employment Amount w 2026: do 1 501 $
Dla pracowników tabele płacowe CRA określają federalny Canada Employment Amount (CEA) na poziomie 1 501 $ (lub dochód z pracy, jeśli jest niższy), a ulga ta jest uwzględniana w obliczeniach potrąceń z wynagrodzenia. [8]
3) Składki CPP znów rosną: wyższy YMPE — i CPP2 nadal dla lepiej zarabiających
Składki CPP pozostają jedną z najbardziej widocznych zmian „okołopodatkowych”, które Kanadyjczycy odczuwają natychmiast, ponieważ są potrącane przez cały rok.
Limity CPP na 2026 rok
CRA podaje YMPE (pierwszy próg zarobków) na poziomie 74 600 $ w 2026 roku oraz YAMPE (drugi próg zarobków) na poziomie 85 000 $. [9]
Stawka i maksymalna składka CPP (podstawowa + pierwsza dodatkowa)
Tabela składek CPP CRA pokazuje na 2026 rok: [10]
- Podstawowa kwota wolna od składek: 3 500 $
- Maksymalne zarobki podlegające składkom: 71 100 $
- Stawka pracownika (i pracodawcy): 5,95%
- Maksymalna roczna składka pracownika:4 230,45 $ (tyle samo dla pracodawcy)
CPP2 (druga dodatkowa składka): kto płaci i ile
CPP2 dotyczy zarobków pomiędzy YMPE a YAMPE. CRA wyjaśnia, że CPP2 rozpoczęto w 2024 roku i że pracownicy odprowadzają 4% zarobków pomiędzy tymi dwoma progami (osoby samozatrudnione 8%). [11]
W praktyce, maksymalny przedział CPP2 w 2026 roku to 10 400 $ (85 000 $ − 74 600 $). Przy 4% daje to maksymalną składkę CPP2 w wysokości 416 $ dla pracowników (i 416 $ dla pracodawców), oprócz maksymalnej podstawowej/pierwszej dodatkowej składki CPP. [12]
4) Składki na EI: nieco niższa stawka, ale wyższy limit maksymalnych zarobków podlegających ubezpieczeniu
Składki EI mogą zmieniać się w dwóch kierunkach jednocześnie: stawka może spaść, podczas gdy maksymalne zarobki podlegające ubezpieczeniu rosną—co oznacza, że niektórzy zapłacą więcej ogółem, a inni mniej, w zależności od zarobków.
Maksymalne zarobki podlegające ubezpieczeniu EI i stawki składek w 2026 roku
Na 2026 rok wytyczne federalne podają: [13]
- Maksymalne zarobki podlegające ubezpieczeniu:68 900 $ (wzrost z 65 700 $ w 2025 r.)
- Stawka składki pracownika (poza Quebec):1,63 $ za 100 $ zarobków podlegających ubezpieczeniu
- Maksymalna roczna składka EI pracownika:1 123,07 $
- Stawka składki pracownika (Quebec):1,30 $ za 100 $
- Maksymalna roczna składka EI pracownika:895,70 $
Maksymalny tygodniowy zasiłek EI również wzrasta
Federalne zawiadomienie stwierdza również, że dla roszczeń rozpoczynających się w dniu lub po 28 grudnia 2025 r., maksymalna tygodniowa stawka zasiłku EI wynosi 729 CAD (oraz 437 CAD dla wydłużonych zasiłków rodzicielskich). [14]
5) Limit TFSA pozostaje na poziomie 7 000 CAD w 2026 roku — a limit RRSP wzrasta do 33 810 CAD
Konta rejestrowane są istotną częścią kanadyjskiego systemu planowania podatkowego, a CRA opublikowała już kluczowe limity na 2026 rok.
Limit TFSA w 2026 roku: 7 000 CAD
Opublikowane przez CRA limity pokazują, że limit dolarowy TFSA na 2026 rok wynosi 7 000 CAD. [15]
Limit dolarowy RRSP w 2026 roku: 33 810 CAD
CRA podaje również, że limit dolarowy RRSP na 2026 rok wynosi 33 810 CAD. [16]
Pamiętaj: twój osobisty limit wpłat na RRSP jest zazwyczaj oparty na dochodzie uzyskanym i niewykorzystanym limicie z poprzedniego roku, do rocznego limitu — więc „limit” to maksymalna kwota, a nie gwarantowana suma, którą każdy może wpłacić.
Perspektywa Toronto i Ontario: progi podatkowe w twojej prowincji też mają znaczenie
Chociaż federalne progi podatkowe mają duży wpływ na ogólny obraz, twój całkowity marginalny podatek zależy w dużej mierze od prowincji.
Tabele potrąceń z wynagrodzeń w Ontario na 2026 rok pokazują zaktualizowane progi prowincjonalne (oraz opisują takie elementy jak składka zdrowotna Ontario i mechanizmy podatku dodatkowego). [17]
Inne prowincje i terytoria mają własne wskaźniki indeksacji i zasady — a niektóre nie indeksują w pełni. Na przykład formuły płacowe CRA na 2026 rok wskazują na decyzję Manitoby o nieindeksowaniu podstawowej kwoty osobistej i progów podatkowych. [18]
Zmiana „nie-stawki”, na którą wielu Kanadyjczyków zwróci uwagę: reformy obsługi klienta w CRA przed sezonem podatkowym
Zapytaj podatników, jakie „zmiany podatkowe” są dla nich najbardziej odczuwalne, a wielu nie zacznie od stawek marginalnych — zaczną od doświadczenia uzyskiwania pomocy, poprawiania zawiadomień i rozwiązywania problemów z dostępem do konta.
W grudniu 2025 roku CRA poinformowała, że jej responsywność na połączenia znacznie się poprawiła podczas 100-dniowej akcji poprawy obsługi, stwierdzając, że odsetek odebranych unikalnych połączeń wzrósł ponad dwukrotnie — z 35% do ponad 70%, z maksymalnymi wartościami sięgającymi 92% — dzięki działaniom kadrowym i nowym narzędziom. [19]Jednak głosy nadzoru ostrzegają, że to jeszcze nie koniec historii. Biuro Rzecznika Podatników wyraziło zadowolenie z poprawy w takich obszarach jak odsetek odebranych połączeń, jednocześnie wskazując na utrzymujące się problemy, w tym opóźnienia w rozpatrywaniu złożonych wniosków o korektę T1. [20]
Czego chcą eksperci podatkowi: „lista życzeń” Golombeka na 2026 rok i postulaty reform CPA Ontario
Nie każda ważna historia podatkowa to zmiana, która już weszła w życie. Niektóre to debaty, które mogą kształtować najbliższe lata.
Ekspert podatkowy Jamie Golombek — Dyrektor Zarządzający ds. Podatków i Planowania Spadkowego w CIBC oraz wieloletni felietonista podatkowy National Post/Financial Post — twierdzi, że nawet po obniżce stawki w 2026 roku, kanadyjski system podatkowy wymaga głębszej reformy. W swojej „liście życzeń podatkowych” na 2026 rok wskazuje na takie pomysły jak dalsze obniżanie stawek, przemyślenie minimalnych wypłat z RRIF, kontynuowanie usprawnień obsługi w CRA oraz uproszczenie ustawy o podatku dochodowym (w tym ponowne rozważenie tzw. ulg „butikowych”). [21]
Raport CPA Ontario z 2025 roku, „Reforma podatkowa dla wzrostu w Kanadzie”, ujmuje problem w kategoriach konkurencyjności gospodarczej — argumentując, że złożoność i wysokie krańcowe stawki mogą zniechęcać do inwestycji i obniżać produktywność, a także zalecając reformy od uproszczenia po zmiany w sposobie opodatkowania kapitału i dochodów w Kanadzie. [22]
A co z wskaźnikiem włączenia zysków kapitałowych w 2026 roku?
Dla wielu inwestorów i właścicieli firm największą „zmianą podatkową 2026 roku”, której się obawiali, był wyższy wskaźnik włączenia zysków kapitałowych.
Na początku 2025 roku Ministerstwo Finansów ogłosiło odroczenie proponowanej zmiany wskaźnika włączenia do 1 stycznia 2026 roku, wraz ze szczegółami takimi jak proponowany roczny próg 250 000 dolarów dla osób fizycznych oraz zwiększenie do 1,25 miliona dolarów kwoty zwolnionej z podatku od zysków kapitałowych (LCGE). [23]
Ale później, w marcu 2025 roku, biuro Premiera ogłosiło, że rząd anuluje proponowaną podwyżkę wskaźnika włączenia zysków kapitałowych, jednocześnie utrzymując wzrost LCGE do 1 250 000 $ dla kwalifikujących się zbyć, takich jak udziały w małych firmach oraz nieruchomości rolne i rybackie. [24]
Jeśli planujesz dużą sprzedaż lub restrukturyzację, to właśnie taki obszar, w którym warto potwierdzić najnowsze zasady z wykwalifikowanym doradcą podatkowym—zwłaszcza, że szczegóły i zasady przejściowe mogą być równie ważne jak nagłówki.
Praktyczna lista kontrolna na 2026: co Kanadyjczycy mogą zrobić już teraz
Jeśli chcesz zamienić te wszystkie liczby na mądrzejsze decyzje, skup się na podstawach:
- Sprawdź swój styczniowy odcinek wypłaty. Aktualizacje potrąceń z listy płac mogą pojawić się natychmiast po załadowaniu przez pracodawców tabel na 2026 rok (federalnych + prowincjonalnych). [25]
- Aktualizuj formularze TD1, gdy zmienia się Twoja sytuacja. Nowa praca, druga praca, duże zmiany w ulgach lub zmiany w kwalifikujących się kwotach mogą wpłynąć na potrącenia. [26]
- Planuj wpłaty na konta rejestrowane z wyprzedzeniem. Przy limicie TFSA na poziomie 7 000 $ i rosnącym limicie RRSP, rozłożenie wpłat w ciągu roku może pomóc w płynności finansowej i ograniczyć błędy na ostatnią chwilę. [27]
- Spodziewaj się wyższych potrąceń CPP, jeśli jesteś blisko limitów. Zmiany YMPE i YAMPE mogą wpłynąć na łączną kwotę potrąceń, nawet jeśli Twoje wynagrodzenie realnie się nie zwiększyło. [28]
- Jeśli zarabiasz więcej, zwróć uwagę na CPP2. Przedział zarobków między 74 600 $ a 85 000 $ to zakres, w którym CPP2 obowiązuje w 2026 roku. [29]
- Jeśli jesteś samozatrudniony, zaplanuj budżet na obie „strony” CPP. Stawki CPP i CPP2 różnią się dla samozatrudnionych i mogą wpłynąć na planowanie zaliczek. [30]
2026 to nie tylko rok „nowych progów podatkowych” — to rok, w którym nakłada się na siebie wiele zmian. Dla wielu Kanadyjczyków prawdziwy wpływ wynikać będzie z tego, jak te zmiany będą oddziaływać w połączeniu z ich prowincją, wynagrodzeniem oraz wyborami dotyczącymi planowania podatkowego, które podejmą na początku roku.
References
1. www.canada.ca, 2. www.canada.ca, 3. www.canada.ca, 4. www.canada.ca, 5. www.canada.ca, 6. www.canada.ca, 7. www.canada.ca, 8. www.canada.ca, 9. www.canada.ca, 10. www.canada.ca, 11. www.canada.ca, 12. www.canada.ca, 13. www.canada.ca, 14. www.canada.ca, 15. www.canada.ca, 16. www.canada.ca, 17. www.canada.ca, 18. www.canada.ca, 19. www.canada.ca, 20. www.canada.ca, 21. www.jamiegolombek.com, 22. www.cpaontario.ca, 23. www.canada.ca, 24. www.pm.gc.ca, 25. www.canada.ca, 26. www.canada.ca, 27. www.canada.ca, 28. www.canada.ca, 29. www.canada.ca, 30. www.canada.ca
